Отчетность о кассовых оборотах кредитных организаций. Законодательная база российской федерации. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и докумен­ты от кассовых работников, проверяет:

Заверены ли операционными работниками суммы кас­совых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных докумен­тов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;

Правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег;

Соответствуют ли количество и сумма сданных кассо­выми работниками документов данным справок.

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассо­вых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличнос­ти, журнала учета.принятых сумок с ценностями.

Справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и журнал учета принятых сумок с ценностями, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру, который проверяет полно­ту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной на­личностью.

Заведующий кассой по данным справок о сумме приня­тых денег и количестве поступивших в кассу денежных до­кументов, о принятых вечерней кассой сумках с ценностя­ми, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, приходных и расходных кассовых ордеров составляет свод­ную справку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данны­ми бухгалтерского учета оформляется подписью главного

бухгалтера на сводной справке о кассовых оборотах, кото­рая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями, распечатка­ми банкомата, приходными и расходными кассовыми орде­рами и документами клиентов помещается в кассовые доку­менты.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кас­сой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответствен­ных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операци­онной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководите­ля и главного бухгалтера. После выявления причин расхож­дения и подтверждения излишка или недостачи денег в кас­се об этом составляется акт.


По окончании операционного дня заведующий кассой пе­редает кассовые документы вместе с приложениями для фор­мирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) от­дельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемори­альные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не по­зднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каж­дый день.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лице­вой стороне папки заверяется кассовым работником, форми­ровавшим ее, и заведующим кассой.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслу­живание клиентов, составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, за­полняя следующие формы:

201 - "Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам";

202 - "Отчет о кассовых оборотах за месяц".

Форма отчета 201 составляется бухгалтерскими работни­ками пять раз в месяц за периоды:

с 1 по 5; с 6 по 10; с 11 по 15; с 16 по 20; с 21 по 25.

Для составления отчета о кассовых оборотах работника­ми бухгалтерии ежедневно заполняется "Ведомость учета кассовых оборотов" по данным кассовых журналов по при­ходу и расходу в разрезе символов отчета. В конце последне­го дня месяца для составления отчета 202 в ведомости выво­дятся итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы не суммируются.

Отчет о кассовых оборотах по форме № 202, состав­ленный по данным ведомости, отсылается в ЦБ России по телеграфу.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки, о чем на лице­вой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка с данными бухгал­терского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хра­нилище ценностей.

Соглашение об использовании материалов сайта

Просим использовать работы, опубликованные на сайте , исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

    Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии. Расчет лимита остатка в ней. Работа с первичными документами банка. Классификация и функции контрольно-кассовых машин. Нормативно-правовые акты о их применении в Российской Федерации.

    отчет по практике , добавлен 17.11.2013

    Организация наличного денежного обращения. Лимит остатка наличных денег в кассе. Правила использования наличных денежных средств. Предельные размеры расчетов наличными денежными средствами. Организация ведения кассовых операций.

    курсовая работа , добавлен 21.08.2003

    Изучение особенностей синтетического и аналитического учета кассовых операций в программе "1С: Бухгалтерия" на предприятии. Анализ основных экономических показателей компании. Правила организации наличного денежного обращения на территории России.

    курсовая работа , добавлен 25.03.2015

    Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Ревизия кассы и отражение ее результатов в учёте. Оценка фактов, обнаруженных на конкретном предприятии, в соответствии с действующим законодательством.

    контрольная работа , добавлен 22.05.2009

    Теоретические особенности регулирования наличного денежного обращения кассовых операций на предприятии, а также разработка рекомендаций по совершенствованию учета кассовых операций на примере производственно-экономических особенностей ООО "Котельщик".

    курсовая работа , добавлен 23.04.2012

    Теория и практика контрольно-ревизионной деятельности. Порядок и последовательность проведения финансовых ревизий. Ревизии кассовых операций. Денежные средства организации. Выплаты депонированных сумм. Злоупотребления в области кассовых операций.

    контрольная работа , добавлен 14.11.2008

    Нормативное регулирование наличного и безналичного денежного обращения в РФ. Методы проверки кассовых операций и операции по расчетным и прочим счетам в банках. Нарушение правил ведения операций с денежными средствами. Последствия и способы устранения.

    Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

    Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

    Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

    Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

    Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

    Основными правилами кассовой дисциплины являются:

    Кто должен соблюдать

    Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

    Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

    Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

    Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

    Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

    L = V / P x N c

    L

    V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

    P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

    N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

    Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

    Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

    Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

    В этом случае применяется формула:

    L = R / P x N n

    L – лимит остатка наличных денег в рублях;

    R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

    P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

    N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

    Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

    В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

    Приказ для установления лимита по кассе

    После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

    Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

    Упрощенный порядок

    Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

    Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

    Выдача наличных денег подотчетным лицам

    Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

    Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

    Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

    Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

    В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

    Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

    Ограничение наличных расчетов

    Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

    Символы, присваиваемые статьям прихода и расхода отчета о кассовых оборотах, с включением данных об оборотах наличных денег операционных касс вне кассового узла, обменных пунктов по наличным рублям, находящихся на балансе кредитной организации, и данных бескассовых кредитных организаций по забалансовым символам (формы № 747, 748) в целях сокращения передаваемой информации телеграфом и электронной почтой.

    • - одна из задач экспертизы оттисков печатных форм. Цели: идентификация печатающего узла кассовой машины; установление факта и способа изменения текстов исследуемых чеков и выявление первоначальных знаков...

      Криминалистическая энциклопедия

    • - В отношении таких услуг ФЭК РФ устанавливает: тарифы на услуги по передаче электрической энергии по ЕНЭС...

      Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

    • - биржевые цены на кассовые сделки...

      Словарь бизнес терминов

    • Большой экономический словарь

    • - всесторонний разбор и оценка аудиторского отчета. Первая ступень анализа это получение и анализ аудиторского отчета...

      Большой бухгалтерский словарь

    • - совокупность аналитических методов, принятых для подготовки финансовых отчетов. Положение учетной политики и ее направления должны быть раскрыты в финансовых отчетах компании...

      Большой бухгалтерский словарь

    • - "...4...

      Официальная терминология

    • - безналичные расчеты, при которых банки берут на себя риск немедленной оплаты товаров и услуг, приобретаемых их клиентами...

      Финансовый словарь

    • - внутренняя суть отчета о финансовых результатах, который должен характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчетный период...

      Большой экономический словарь

    • - форма, которая подводит к величине чистой прибыли через серию шагов и промежуточных результатов...

      Большой бухгалтерский словарь

    • - "... - число вакансий, сообщенных организациями в органы государственной службы занятости..." Источник: СООБЩЕНИЕ Мособлстата от 24.06...

      Официальная терминология

    • - "...Примечание 1...

      Официальная терминология

    • - § 150. Запятыми выделяются сравнительные обороты, начинающиеся союзами как, словно, точно, будто, что, как и, чем, нежели, и т.п., например: …Покойно, как лодка, скользит по каменной глади автомобиль...

      Правила русского правописания

    • - § 151...

      Правила русского правописания

    • - § 153...

      Правила русского правописания

    • - неосознанно, шестым чувством, сам не сознавая, сам того не сознавая, интуитивно, бессознательно, слепо, инстинктивно, безотчетно, стихийно,...

      Словарь синонимов

    "СИМВОЛЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО ОТЧЕТА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ УЧРЕЖДЕНИЯ ЦБ РФ И КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В РФ" в книгах

    4. Надзор Банка России за исполнением кредитными организациями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

    автора

    4. Надзор Банка России за исполнением кредитными организациями законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Одним из важнейших направлений надзора за деятельностью кредитных организаций

    3. Виды сделок, осуществляемых кредитными организациями

    Из книги Банковское право автора Рождественская Татьяна Эдуардовна

    3. Виды сделок, осуществляемых кредитными организациями Часть 3 ст. 5 Закона о банках содержит открытый перечень иных, помимо перечисленных в части первой указанной статьи, сделок, которые вправе осуществлять кредитная организация.К таким сделкам относятся:1) выдача

    Глава 13 Размещение кредитными организациями денежных средств, привлеченных во вклады, от своего имени и за свой счет

    Из книги Банковское право автора Рождественская Татьяна Эдуардовна

    Глава 13 Размещение кредитными организациями денежных средств, привлеченных во вклады, от своего имени и за свой счет Нормативная база1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.2. Федеральный

    13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.

    Из книги Банковский аудит автора Шевчук Денис Александрович

    13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов. В целях обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их

    47. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций

    Из книги Банковское право автора Кузнецова Инна Александровна

    47. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций В соответствии с ФЗ «О рынке ценных бумаг»,эмитентами являютсяюридические лица или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных

    51. Взаимодействие ЦБ РФ с кредитными организациями

    Из книги Банковское право. Шпаргалки автора Кановская Мария Борисовна

    51. Взаимодействие ЦБ РФ с кредитными организациями ЦБ РФ в банковской системе выступает: ?главным государственным органом по управлению этой системой; ?кредитной организацией; ?субъектом банковского надзора.Вместе с тем ЦБ РФ не вправе требовать от кредитных

    3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств

    Из книги Как перевести российскую отчетность в международный стандарт автора Соснаускене Ольга Ивановна

    3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств Становление и дальнейшее развитие рыночной экономики в России само собой требует проведения переоценки и анализа с точки зрения

    Из книги Доходы и расходы по УСН автора Суворов Игорь Сергеевич

    5.10. Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями Налогоплательщики единого налога могут учесть в составе расходов по уплате процентов –

    при ограничительно-определительных оборотах

    автора

    при ограничительно-определительных оборотах запятыепри оборотах с предлогами кроме, наряду с, помимо, исключая, за исключением, включая, сверх и др.- в абсолютном начале предложения § 78- между подлежащим и сказуемым § 78- между управляющим словом и управляемым § 78при

    при сравнительных оборотах

    Из книги Правила русской орфографии и пунктуации. Полный академический справочник автора Лопатин Владимир Владимирович

    при сравнительных оборотах запятыепри оборотах с союзами будто, словно, точно, чем, нежели, как будто, что и др. § 88при оборотах с союзом как:- если обозначают уподобление § 88- если в основной части предложения имеются указательные слова так, такой, тот, столь § 88при

    § 2. Банковская система России. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями

    Из книги Финансовое право автора Шевчук Денис Александрович

    § 2. Банковская система России. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями Банковская система входит в более общую категорию – «кредитная система», в которую включается также парабанковская система.В России в связи с распадом Союза ССР была создана

    22. Взаимодействие Банка России с кредитными организациями. Банковские проверки

    Из книги Банковское право. Шпаргалка автора Белоусов Данила С.

    22. Взаимодействие Банка России с кредитными организациями. Банковские проверки ЦБ РФ несмотря на главенствующую роль в банковской системе не вправе требовать от кредитных организаций:1) выполнения несвойственных им функций;2) предоставления не предусмотренной

    Из книги Федеральный закон «О рынке ценных бумаг». Текст с изменениями и дополнениями на 2009 год автора Автор неизвестен

    Статья 27. Особенности эмиссии акций кредитными организациями Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия банком-эмитентом накопительного счета.Режим накопительного счета устанавливается Центральным

    6. ЛЕЧЕБНО-ИСПРАВИТЕЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ, СЛЕДСТВЕННЫЕ ИЗОЛЯТОРЫ, ДРУГИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ОТБЫВАНИЯ НАКАЗАНИЯ

    Из книги Уголовно-исполнительное право: Шпаргалка автора Автор неизвестен

    6. ЛЕЧЕБНО-ИСПРАВИТЕЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ, СЛЕДСТВЕННЫЕ ИЗОЛЯТОРЫ, ДРУГИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ ДЛЯ ОТБЫВАНИЯ НАКАЗАНИЯ Лечебные исправительные учреждения и лечебно-профилактические учреждения предназначены для содержания, амбулаторного лечения и медицинского обслуживания

    «Вместе» на больших оборотах

    Из книги Живите без проблем: Секрет легкой жизни автора Манган Джеймс

    «Вместе» на больших оборотах Однако, наш герой не собирался сдаваться. Минимальное знание принципов легкой жизни подсказало ему решение. Он начал повторять пароль «вместе» по несколько раз следующим образом:Вместе, вместе, вместе, вместе! Вместе, вместе, вместе!Вместе,